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El factoring no es ni más ni menos que ceder a otros nuestras facturas de clientes, es decir lo que se ceden son los derechos de cobro, normalmente el factor se trata de una entidad financiera que a cambio de un interés y una determinada comisión en función del riesgo de insolvencia del cliente nos adelanta el importe de dichas facturas.
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Las principales ventajas que presenta el factoring son que evitan la necesidad de cheques, pagarés u otros efectos, la eliminación del riesgo de insolvencia (factoring sin recurso) para la empresa cedente y que reducen la dimensión de nuestros balances mejorando sustancialmente los ratios financieros.
Otras ventajas:
Ahorro de tiempo, ahorro de gastos, y precisión de la obtención de informes.la máxima movilización de la cartera de deudores y garantiza el cobro de todos ellos.la contabilidad, ya que mediante el contrato de factoring el usuario pasa a tener un solo cliente, que paga al contado.de la cartera de clientes.recibir anticipos de los créditos cedidos.el endeudamiento de la empresa contratante. No endeudamiento: Compra en firme y sin recurso.puede comprar de contado obteniendo descuentos.el personal directivo, ahorro de tiempo empleado en supervisar y dirigir la organización de una contabilidad de ventas.ser utilizado como una fuente de financiación y obtención de recursos circulantes.facturas proporcionan garantiría para un préstamo que de otro modo la empresa no sería capaz de obtener.los Costos de operación, al ceder las Cuentas por cobrar a una empresa que se dedica a la factorización.protección en procesos inflacionarios al contar con el dinero de manera anticipada, con los que no pierde poder adquisitivo.caso del Factoring Internacional, se incrementan las exportaciones al ofrecer una forma de pago más competitiva.ón del Departamento de Cobros de la empresa, como normalmente el factor acepta todos los riesgos de créditos debe cubrir los costos de cobranza.un patrón conocido de flujos de caja. La empresa que vende sus Cuentas por Cobrar sabe que recibe el importe de las cuentas menos la comisión de factorización en una fecha determinada, lo que la planeación del flujo de caja de la empresa.
No todo son ventajas, como contrapartida es más costoso y solo es admitido para determinados clientes con buen perfil y por supuesto se suele exigir cierta exclusividad del circuito proveedor-cliente-factor.
Otros inconvenientes:
El factor normalmente se reserva el derecho de no aceptar algunos de las facturas de su cliente.ícilmente se aceptan por parte de factor facturas de productos perecederos y las de a largo plazo (más de 180 días).factor estudia el riesgo de cada con lo que se reserva el derecho de no factorizar las operaciones de determinados clientes, por lo que sólo comprará la Cuentas por Cobrar que quiera, por lo que la selección dependerá de la calidad de las mismas, es decir, de su plazo, importe y posibilidad de recuperación.empresa que esté en dificultades financieras temporales puede recibir muy poca ayuda.entidades dedicadas al Factoring son impersonales, requieren buena salud financiera de sus cliente y en caso contrario no ofrecen sus servicios de factor.
FACTORING SIN RECURSO cuando el factor asume el riesgo de impago de la factura, es una cesión irrevocable.
Vamos a ilustrar lo comentado con un sencillo ejemplo contable
.- Momento de la venta:
Clientes (430)
a Ingresos por ventas de productos (701)100.000
a Hacienda Pública, IVA repercutido (477)16.000
.- Fecha de transmisión del derecho de cobro:
a. Clasificación y traspaso de clientes:operaciones de "factoring "(432)
a Clientes (430)116.000
b. Descuento en la entidad de factoring; retención, 0,15*116.000 = 17.400 euros, y la base, 116.000 - 17.400 = 98.600:
Tesorería-Bancos (572)
1.725,50I ntereses porop de "factoring " ( 665 )
(98.600 * 0,0175)
246,50 Otros gastos financieros ( 669 )
(98.600 * 0,0025)
Clientes, retenciones en factoring (4321)
Clientes, op de " factoring"(432)116.000
3º.- Fecha de vencimiento de la factura:
El cliente liquida su deuda y recuperación del importe retenido:
17400 Tesorería-Bancos (572)
Clientes, retenciones en factoring (4321)17.400
El cliente no liquida su deuda y pérdida del importe retenido:
17.400 Pérdidas de créditos comerciales incobrables (650)
a Clientes, retenciones en " factoring" (4321)17.400
FACTORING CON RECURSO
- Momento de la venta:
116.000Clientes (430)
Ingresos por ventas de productos (701)100.000
Hacienda Pública, IVA repercutido (477)16.000
2º.- Fecha de transmisión del derecho de cobro
a. Clasificación y traspaso de clientes:
116.000Clientes, operaciones de "factoring"(432)
a Clientes (430)116.000
b. Descuento en la entidad de factoring;,
Tesorería-Bancos (572)
1.725,50Intereses por op. de " factoring " (665)
(98.600 * 0,0175)
246,50 Otros gastos financieros (669)
(98.600 * 0,0025)
Deudas, operaciones de "factoring" (5209)116.000
- Fecha de vencimiento de la factura:
El cliente liquida su deuda :
Deudas, operaciones de "factoring" (5209)116.000
a 116.000Clientes, operaciones de "factoring"(432)
El cliente no liquida su deuda:
a. Traspaso por la recepción de la factura impagada:
116.000Clientes, en factoring impagados (4323) óClientes dudoso cobro (436)
a Clientes, op de "factoring" (432)116.000
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